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您没有因为这样的事而困扰么?

我是在日本做出口贸易的中国人,但是我不太清楚如何办理消费税退税的手续。

我办理了出口贸易的消费税退税,但是觉得有点少。

我觉得以前关于消费税的申告做错了,能帮我确认一下么?

关于以前做错的消费税申告想要拜托完成退税的手续,但是不知道该委托哪位税理士。
关于以前做错的消费税申告想要拜托完成退税的手续,但是不知道该委托哪位税理士。

免费分析能否退税。

出口贸易经营者能够被退还消费税。

这不是逃税也不是在钻法律的漏洞,而是理所当然的权利。

因为消费税是经营者在国内进行资产转让时被课征,而不是在国外进行资产转让时被课征的税金。

但是,比如说从公司成立的第一年开始,就算是做出口贸易,但只要是免税经营者便不能被退还消费税。(如果提交了课税经营者报告书的话可以被退税)

而且,在接受税务调查的时候,也有因为没有保管好出口许可书,而导致不得不把本来是免税的出口贸易修正为课税出口贸易的的情况。

再加上,可能被提交了因为漏记采购时产生的消费税(进口时支付的消费税),或者搞混课税经费与非课税经费而导致退税金额变少的申告。

为了不发生这样的情况,请交给有处理消费税经验的BPS税理士法人吧。 

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费用当然很便宜

关于出口・消费税退税的答疑

Q

问1  如何计算进口时支付的关税与消费税?

A

答1  关税的算法为,只要是以价格为课税基准的从价税商品,批发价格,运费,保险费,其他的附加因素(无偿提供的零部件的估价金额)的合计金额(CIF价格)乘以关税率所算出的金额。(未满1,000日元部分舍去,关税金额是未满100日元部分舍去)

然后消费税是根据尾数处理前的CIF价格和尾数处理后的关税金额的合计值(未满一千日元部分舍去)来征收。

另外,酒精饮料是以「CIF价格+关税额+酒税额」的金额为基准征收消费税。

Q

问2  请告知免除消费税的一般出口贸易的范围。。

A

答2  (1)课税经营者所进行的以下出口贸易可以免除消费税。

① 作为从日本国内的出口进行的资产转让或租借

但是,由经营出口贸易的经营者所进行的在日本国内的资产转让等不属于出口贸易。

② 跨越国内外的旅客或者货物的运输,通信,邮件或书信。

③对非日本定居者的矿业权,工业所有权,著作权,营业权等无形资产的转让或租借

④ 对非日本定居者所提供的业务。

但是,a.在日本国内的资产的运送或保管,b.在日本国内的饮食或住宿,c.其他类似于a或者b的在日本国内直接受益的情况(例如:理发・美容,医疗・疗养,观剧或提供语言学习教育的服务)除外

Q

问3  请告知为符合出口免税要求所需要的证明资料。

A

答3  为了符合出口免税的条件,需要证明该交易属于出口贸易。

对应上述问2(1)的①~④的出口贸易的区分,需要整理好出口许可书,关税长的证明书或者记载了出口事实的帐本以及资料,在纳税地保管7年。

中作为邮件出口的情况,该资产的价格超过20万日元→关税长证明的出口许可书

中作为邮件出口的情况,该资产的价格在20万日元以下→记载了法定事项的账本或资料 の取引の場合→的交易的情况→记载了法定事项的账本或资料

③或者④的交易的情况→记载了法定事项的合同书或其他资料

(注)就算实际进行了出口贸易,没有上述证明的交易也不能适用「出口免税」

Q

问 本公司从日本向国外的仓库转移商品,根据国外的顾客的订单向顾客出货,再用信用卡回收货款。这种情况消费税应如何处理?

A

答 从国外的仓库向国外的消费者售卖商品不属于在日本国内的资产转让等情况,所以不产生日本国内的消费税。

Q

问 法人或者是个体经营者为了在国外进行资产转让或者自己使用而将资产转移的情况,可以扣除此次采购所产生的消费税么?

A

答 作为课税经营者的法人或是个体经营者,为了在国外进行资产转让或者自己使用而将资产转送的情况,可以扣除此次采购所产生的消费税。

也就是说,很典型的情况,日本国内的法人为了将在日本国内采购的商品在国外售卖而转送的情况,只要有出口的证明,就可以视为符合作为课税资产的转让等的出口贸易,可以扣除此次采购所产生的消费税。

Q

问 我听说可以扣除采购所产生的消费税的只有课税经营者,免税经营者除外。

怎样才可以从免税经营者变为课税经营者?

A

答 想要扣除消费税的课税期间是开业日所属课税期间的话,在此课税期间内、开业日所属课税期间以外的期间的话,在想要扣除消费税的课税期间的第一天的前一天为止提出「消费税课税经营者选择报告书」。

而且,基准期间(课税期间的前前期)的课税销售额超过1,000万日元、或者只要资本金在1,000万日元以上的情况下从公司成立开始的2个营业年度内,都为课税经营者。

Q

问 免税经营者是怎样的经营者?

A

答 只要是个体经营者,2年前、法人的话只要2个营业年度前的销售额在1,000万日元以下(营业年度不满1年的话换算成年额)的话,便为免税经营者。而且,刚开业、或者刚成立法人的话,因为2年前没有销售额,所以是免税经营者。(但是,资本金在1,000万日元以上的法人的话,从成立的第一个年度开始便为课税经营者)

Q

问  扣除采购税额有什么样的条件呢?

A

答 为了扣除采购税额,必须要保管好发票,而且会计账本上面也必须记录。

Q
问  扣除采购税额时被认可的发票是什么样的东西呢?
A

答  发票上必须记载,开票人的姓名或名称、交易年月日、交易内容、含税的交易金额、领收的经营者姓名或名称。

而且,会计账本上必须记载供应商的姓名或名称、交易年月日、交易内容、含税的交易金额这4项信息。

Q

问 很小的金额也必须满足发票的条件么?

A

答 一次交易的课税采购支付的合计金额不满3万日元的话,只要在账本上记载下关于此次采购的指定事项,不保管「发票等」也能够扣除采购税额。

而且,一次交易的支付的合计金额是否不满3万日元,是由一次交易的课税采购的含税金额来判断,而不是根据每一件商品的含税金额判断。

Q

问  没有收到发票的话该怎么办呢?

A

答 就算一次交易的课税采购支付合计金额在3万日元以上,因为有「不得已的理由」而没有收到发票的话,只要在账本上记载下应该记载的4项信息再加上「不得已的理由」以及「对方的住址或所在地」,也能够扣除采购税额。

这种情况下的不得已的理由有以下几种。

用自动贩卖机进行课税采购的情况,入场券、车票、搭乘券等被该资产转让人收回的情况,采购人向对方要求开具发票却没能领收的情况,到采购的课税期间的最后一天还没能确定支付金额的情况,

还有,这种情况下,对于旅客运输业务经营者,邮政业务经营者,出差餐旅费等,账本上可以省略记载对方的住址或所在地。

Q

问  把出口贸易的销售额作为课税销售额做了申告的话可以通过请求更正来退税么?

A

答   在消费税法上,规定经营者在国内进行的资产转让中,属于出口贸易的部分可以免除消费税。

那么,至于出口贸易的范围,

① 作为从日本出口而进行的资产的转让,租借

② 外国货物的转让,租借

③ 跨越国内外的旅客、货物的运输,通信

④专门从事③的用来运输的船舶或者是飞机的转让、租借、修理等关于船舶经营人的贸易。

⑤类似于①~④的资产转让的贸易

但是,这项规定,即便是出口贸易只要没有证明的话都是不适用的。证明方法被规定为,整理好记载了出口事实的资料或账本,在进行此课税资产转让的那天所属的课税期间的最后一天的第二天的两个月后的那天开始算起,在纳税地或者事务所的所在地保管7年作为证明。

也就是说,作为出口贸易,又能够提出证明的话便可以退税。

Q

问  进行出口贸易的经营者可以被退还消费税是怎么样一回事呢?

A

答 经营者在国内售卖商品等的话,原则上会产生消费税。

但是,该售卖属于出口的话,消费税会被免除。这是根据作为国内消费税的消费税不应该在在外国消费的东西上征收的观点得出的结论。

Q

问 只要是进行出口贸易的经营者的话不管是什么样的经营者都能被退税么?

A

答  有出口销售额的经营者有被退税的可能性,但并不是所有经营者都会被退税。

这决定于出口销售额与国内销售额的比率,而且只要是免税经营者就不能被退税。

Q

问  刚开业没有能退税的方法么?

A

答  可以选择成为课税经营者。

公司成立第一期的话在营业年度结束前、第一期以外的话在此营业年度开始前提出课税经营者选择报告书的话就能够成为课税经营者。

Q

问 就算是出口经营者也不能够退税是什么样的情况呢?

A

答 选择了简易课税或者是免税经营者的情况。

简易课税制度,是将可以从销售额等的课税基准额的消费税金额里扣除的课税采购等的税额的合计值设定为一定金额的制度,所以不存在一切退税的情况。

 然后,免税经营者被规定为不能够扣除采购等的消费税,所以不能退税。

 消费税,规定不从出口贸易上征收,但为了适用这条规定必须要有出口的证明。

 这种证明叫做出口证明书。根据关税法67条规定得到出口许可的货物的情况叫做出口许可书,根据航空输送货物的关税手续的特例等的相关法律3条规定,通过电子信息处理机构申告出口得到许可的情况叫做出口申告副本以及出口许可通知书。然后,通过邮件出口的情况的话,该出口时出口资产的价格超过20万日元的话,通过向关税长提交邮件出口申请书得到的资料可以作为证明。

 总而言之,没有此类资料便无法退税、

 

Q

问  消费税虽然被规定不从出口贸易征收,但为了适用这条规定必须要具备能证明出口的东西,如何得到这种证明呢?

A

答  根据关税法得到出口许可的货物的情况的话,需要向税关进行出口申告,经过必要的检查后获得许可时的出口许可书可以作为证明。

 如果通过电子信息处理机构进行出口申告,获得了许可的话出口许可通知书可以作为证明,通过邮件出口的情况,出口资产超过20万日元的话,同样向税关进行出口申告,

得到许可时的资料可以作为证明。

 出口资产的价格在20万日元以下的情况,需要在账本上记载出口经营者的姓名、住址、年月日、商品名、数量、价格、销售地,然后保管好相关资料。

Q

问 为了在国外售卖商品而出口的话消费税将如何处理呢?

A

答  经营者(免税经营者除外)为了在国外进行资产转让或者自己使用而将资产出口的话,只要有证明就能被视为符合关于课税资产的转让等的出口贸易。

Q

问  通过手提运输将商品出口的话该如何证明?

A

答  出口价格超过了30万日元的话,就算是手提运输也需要出口许可,所以需要发行出口许可书,大概在30万以下的话,也可以做口头申告。

 但是,在考虑到以再次出口为前提的情况,还有在计算消费税的出口免税金额时可能会出现一些问题,通过提出托运品申告书得到出口许可印章还是值得考虑的。

 

Q

问 缩短课税期间的什么样的制度呢?

A

答  可以通过向纳税地所管辖的税务局长提出课税期间特例选择报告书来缩短课税期间。

特别是对于出口企业,把消费税的计算期间缩短为3个月或者1个月可以有助于资金周转。

Q

问  出口经营者的消费税的漏退一般在什么情况下发生?

A

答 可以考虑有扣除领取进口的外国货物时实际支付的消费税时漏扣的现象。

 因为这本来是可以从消费税的纳税额里扣除的,但是听说当做采购价格、其他税金没有被扣除而导致消费税的漏退的现象很多。

Q

问  关于从进口消费税中扣除采购税额有什么条件?

A

答  申告纳税方式的话需要进口许可书,征税课税方式的话,需要保管携带品・另寄品申告书或者进口托运品申告书。而且需要在账本上记载交易年月日、内容、交易产生的消费税金额与地方消费税金额。

 然后需要注意,把进口手续委托给通关行业人员办理的话,如果进口许可书的进口者那一栏里填了通关行业人员的话是不能扣除采购税额的。

Q

问2  请告知免除消费税的一般出口贸易的范围。。

A

答2  (1)课税经营者所进行的以下出口贸易可以免除消费税。

① 作为从日本国内的出口进行的资产转让或租借

但是,由经营出口贸易的经营者所进行的在日本国内的资产转让等不属于出口贸易。

② 跨越国内外的旅客或者货物的运输,通信,邮件或书信。

③对非日本定居者的矿业权,工业所有权,著作权,营业权等无形资产的转让或租借

④ 对非日本定居者所提供的业务。

但是,a.在日本国内的资产的运送或保管,b.在日本国内的饮食或住宿,c.其他类似于a或者b的在日本国内直接受益的情况(例如:理发・美容,医疗・疗养,观剧或提供语言学习教育的服务)除外

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面谈
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Step.4
每月审计,每月结算
在确认资料和疑问的基础上,进行每月的结算,分析与往年的对比。
Step.5
决算书・申告书的制作
进行决算书上数值的说明并且传达税额,制作完申告书之后,传达最终的税额。
按照那个结果向税务局进行电子申告。
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