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居住在海外的您是不是也有这样的烦恼呢?

人不在日本,但是在日本有房产在出租。租金收入是不是必须申告呢?

人不在日本的话可以不用交日本的住民税是真的吗?

我不是日本人但是买了日本的不动产,需要申告吗?
听说非居住者拿到退休金的时候可以退税,应该怎么做呢?

我不在日本的时候,如果需要签收税务资料和缴税的话,我该怎么办呢?

听说日本有一个「国外转出时课税制度」,如果我从日本回国,和我有关系吗?

听说非居住者拿到退休金的时候可以退税,应该怎么做呢?

BPS税理士法人精通非居住者的确定申告,可以帮您解决所有烦恼!!

不管是在日不动产收入还是董事薪酬的税务申报,都请放心交给我们吧

近年来,除贸易从业人员以外来到日本从事其他工作的人也越来越多。 如果你在一家大公司工作的话,也许你的公司会帮你处理好所有工资相关的税收问题,但如果你在日本还有除工资收入的其它收入,比如不动产收入时,你可能会担心如何申报和缴纳你的房地产收入的税款,以及税务处理将如何变化。

另外,也有很多人在日本时购买了日本的房地产,但现在要回国了,他们想知道如果把房地产租给或卖给外国人该怎么办。找熟悉国际税务的大型税务师事务所,比如四大税务事务所的话,咨询费用太高,对普通纳税人来说是又好像不怎么划算。

在价格上,BPS税务公司以超优惠的价格提供纳税管理人服务。 当然,如果有需要,我们也可以为您做确定申报。

如果你正在浏览这个网页并且有需要的话,请一定不要错失BPS税理士法人的低价 "纳税管理人·国际税务确定申告服务"。


BPS税理士法人,令人安心的服务和价格

  • 税管理人业务
    3,000日元/月 × 12个月 (消费税另算)
  • 业务 ・・・20,000日元/次 (消费税另算)

  • 所得税、消费税、固定资产税、房地产购置税、住民税等涉税文件的接收和保管,指导纳税、报税、税务局调查联系函等,并提供节税建议。

    ※但是,每增加一个拥有房地产的城市、城镇或村庄,将增加1000日元的月费(不包括消费税)。

    ※确定申告的费用是单独的。 请看这里。

  • 业务 ・・・20,000日元/次 (消费税另算)

由会讲中文经验丰富的员工接待。

关于非居住者的常见问题

1.在公司内转职

如果你离开日本一年或更长时间去海外工作,从你离开的第二天起,你将被视为日本的 "非居民",你需要在离开前进行年末调整。

顺便提一下,如果你在年中离开日本,需要进行年终调整的工资是你离开日本之前的工资,所以你离开日本之后支付的任何工资或奖金,如果属于国内来源的收入,并且已经按20.42%的税率扣缴了所得税,将被视为非居民产生的收入,不需要进行年终调整。 因此,它不受年终调整的限制。

2.就任外国公司

①不申请 "纳税管理人"的情况

如果你在当年的1月1日到你作为海外雇员被派驻时有除工资收入以外的任何收入,并且你有义务在那时进行最后的所得税申报,你需要在你离开日本时对截至你离开时的收入进行最后的所得税申报。

②申请 "纳税管理人"的情况

从当年1月1日到被派往海外工作之日产生的就业收入和所有其他应作为居民综合征税的收入,以及从被派往海外工作之日到当年12月31日产生的下列收入的总和。 你需要在你被派往海外工作的下一年的2月16日和3月15日之间提交最后的所得税申报。

  1. 管理、持有或转让位于日本的资产的收入和其他国内来源的收入
  2. 商业收入或其他国内来源的收入,在纳税人在日本从事商业收入的情况下,等等。
  3. 土地转让的对价,等等。
  4. 位于日本的房地产的租金收入

换句话说,如果你有义务做确定申告,如果你不在离开日本之前提交纳税管理人的委托书,你就必须在离开日本时申报所得税。

根据日本所得税法,"居民 "是指在日本有 "住所 "或到现在为止连续拥有至少一年 "居所"的个人,而 "居民 "以外的个人被定义为 "非居民"。

"住所 "是指 "个人生活的根据地",是否是 "根据地 "要 "根据客观事实来判断"。因此,"住所 "的判断标准是一个人的生活中心在哪里。

如果一个人的居住地在两个或两个以上的国家,"住所推定 "是根据工作或合同的内容来确定住所的位置。

指定 "纳税管理人"时,有必要向对非居民缴税地点有管辖权的税务局局长提交一份 "纳税管理人代理通知书"。 提交该通知后,税务局发送的文件将被发送给纳税人的纳税管理人,但纳税申报应提交给对非居民纳税地有管辖权的税务局局长。

"居所"被定义为 "一个人实际居住的地方,尽管它不是他的根据地。

非居住者在日本产生的某些收入将继续缴纳日本所得税。

例如,如果你的房地产收入,如在日本出租房屋的租金,超过了一定的数额,你就需要每年提交纳税申报。

在这种情况下,有必要任命一名纳税管理人,以履行税务义务,如提交纳税申报和支付非居民的税款。

指定 "纳税管理人"时,有必要向对非居民缴税地点有管辖权的税务局局长提交一份 "纳税管理人代理通知书"。 提交该通知后,税务局发送的文件将被发送给纳税人的纳税管理人,但纳税申报应提交给对非居民纳税地有管辖权的税务局局长。

"纳税管理人"可以是个人或公司,只要该人在日本有一个地址。 它可以是有偿的或无偿的。 通常情况下,许多人请他们的亲戚或税务会计担任他们的纳税管理人。

"纳税管理人"的具体职责有以下两项。

  1. 提交非居民的报税表,并支付税款(或在退税的情况下收到退款)。
  2. 接收税务局发送的文件

这些人需要一个税务代理。

  • 居住在国外并在日本有房地产租金收入的外国人
  • 居住在国外的外国人,有转让房地产或股票的收入。
  • 在国外出差一年以上的人,或居住在国外但在日本有收入的人。
  • 需要缴纳日本遗产税或赠与税的非居民
  • 在户籍迁出日本时选择了延后纳税的人

1.所得税

向税务局提交一份 "所得税和消费税的纳税管理人通报书"。 提交的截止日期是出国日期。

请注意,你提交通知的税务局不是 "纳税管理人 "的税务局,而是非居民的税务局。 具体来说,要考虑以下顺序。

  1. 在拥有与在日本开展的业务有关的办公室等情况下
    该办公室的位置。
  2. 对于(1)以外的人,如果该人的亲属继续居住在被视为缴税地点的地址或住所,或者该亲属代替该人居住的情况下
    该缴税地点的地址或住所
  3. 在(1)和(2)以外的情况下,如果纳税人因位于日本的不动产的出租而收到租金的情况下
    该不动产所在地。
  4. 如果一个人的纳税地不再属于上述任何项目的情况下
    时间最近的一次纳税时的纳税地。
  5. 如果该人在上述(1)至(4)以外的情况下向国家提交申报或提出所得税请求的情况下
    所选择的地方
  6. 在(1)至(5)项均不适用的情况下
    麹町税務署的管辖区域

2.住民税

住民税是根据前一年的收入,对1月1日在日本有住所的人征收的。 如果你委托了纳税管理人,你可以一次性付清税款,或者像日本居民一样,一年分四次付清。 如果你没有税务代理,例如你在2015年3月离开日本,成为非日本居民,请注意,你必须在离开日本之前支付2014年和2015年的所有欠税。

其程序是在1月1日向你的地址所在的市政府提交一份 "纳税管理人申告书"。

3.固定资产税

如果你离开日本,成为非居民,但仍在日本拥有你的房屋或出租房地产,你必须指定一个 "纳税管理人"来缴纳固定资产税。

要做到这一点,请向你的房地产所在的市镇提交一份 "纳税管理人申告书"(如果是东京23区,则提交给东京地区税务局)。

如果房地产位于几个地方,你必须向每个城市提交一份 "纳税管理人申告书"。

确定申告时可用的控除种类不同。除去离开日本的第一年以外,非居住者可以利用的控除只有杂损控除、捐款控除和基础控除三种。

1月1日时在日本没有住所的人原则上不需要缴纳住民税。但是在日本有办公室的情况除外。

比如说日本的不动产收入被征收了20.42%的源泉税的情况下做确定申告更好,因为很可能可以退税。

税务署通过出国的时间长短、目的、出国的时候原住所的居住情况等综合判断。无法查明时,若该非居住者在国外有需要1年以上居住必要的工作,则被判断为日本国内无住所。

退职金收入的处理方式不同,取决于居民或非居民收到的退休金收入,而确定的依据是,在退休收入的支付最终完成时,接受者是居民还是非居民。

如果你是居民,你的退休收入将按常规方式计算,但如果你是非居民,你的税收将以20.42%的预扣税完成。

然而,如果你是一个非居民,与居民相比,你将处于不利地位,所以有一个叫做 "退职金收入选择课税"的制度。

通过选择这种制度并提交所得税申报表,你可以像日本居民一样进行税金计算。这一般是通过 "纳税管理人"提交的

退职金收入的住民税是和其他的收入分开的,在企业支付退职金的时候被特别征收。

退职所得课的住民税的课税权属于收到退职所得的那一天所属的那一年的1月1日时被支付人所在的道府县和市町村。

也就是说,即使收到退职金之后成为了非居住者,退职金课的住民税也会被公司代缴,不需要什么特别的手续。

除去房产供个人居住的情况,向非居住者支付房租时房租的20.42%会被源泉征收。反过来讲,非居住者的房东做确定申告的话是有可能拿到退税的。

非居住者让渡土地时的让渡所得根据租税特别措置法应该被申告分离课税。让渡对价的10.21%被源泉征收后,属于长期让渡所得的部分适用15.315%的税率,属于短期让渡所得的部分适用30.63%的税率。

恒久设施指的是分店、办事处、工厂、特别代理人和建筑现场等国际租税条约中所规定的工商业场所。非居住者在日本是否有恒久设施会影响到纳税关系。比如说非居住者在日本国内经营事业的所得,有恒久设施的话被综合课税,没有恒久设施的话不课税。

有1亿日元以上的股票基金等资产的日本居住者向国外转出户籍时适用。

1.提交纳税管理人通报书情况下

移住国外时对象财产视作被让渡,计算让渡所得金额。这种情况下对象资产的让渡价格依移住国外时的价格决定。

2.没有提交纳税管理人通报书情况下

对象资产的让渡价格依移住预定日的3个月前那天的对象资产价格决定。

1.提交纳税管理人通报书情况下

翌年的3月15日之前提交申告书并纳税。这种情况下也有延期纳税制度可以利用。

2.没有提交纳税管理人通报书情况下

移住国外之前提交申告书并纳税

原则上有义务协助调查。虽然负有纳税义务的是非居住者,但是提交申告书和对应税务署提问的是纳税管理人。税法上的调查属于任意调查,但拒绝质询检查的话同样也会有相应的刑罚,所以纳税管理人有必要联系纳税义务人,也就是非居住者,应对税务署的调查。

敝司亦可承接税务调查的现场辅助工作。

持有NISA账户的人变成非居住者之后NISA账户会被封锁,账户上的股票基金等会移至特定账户或一般账户,且不再享受非课税优待。回国之后可以重新开设NISA账户,但是已经移至其他账户的资产不能移动到新账户中。出国时必须向银行等金融机构提交出国告知书。

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