リースバックについて

MEDS JAPANではファクタリング以外に、車両など動産のリースバックの取り扱いも行っております。

今回のブログではMEDS JAPANのリースバックについての説明と、リースバックを検討する時はどういった時であるかと、注意点について説明をさせていただきます。

最初にリース及びリースバックの概要ついて説明させていただきます。

リースとは、リース会社が企業（ユーザー）の選択した、機械や設備を比較的長期間に渡って賃貸する契約のことを指します。

リースにはファイナンスリースとオペレーティングリースの2種類があります。

ファイナンスリース

ファイナンスリースは、契約後に途中解約ができず、リース料の総額が、物件の価格以上（フルペイアウト）であるリース契約ということになります。

リース期間中に物件価格の全てを払い終えるので実質、物件を分割払いで購入していることと実質同じことになります。

オペレーティングリース

オペレーティングリースはリース期間満了後にリース会社に物件を戻すか、そのまま買い取るのか決めるのでファイナンスリースより支払総額が少なくて済むというメリットがあります。

ファイナンスリースとの大きな違いは、リース料の総額が物件の価格よりも低くなるところにあります。

リース会社は、リース期間満了後に、再リースをしたり、売却による処分をしたり、ユーザーにそのまま買い取ってもらうなどしてリース料だけで回収できなかった分を補うこととなります。

ファイナンスリースの会計処理

メーカー小売価格　　　　　：1,800,000円

リースを組んだ時の支払総額：1,980,000円（※55,000円を36回で支払う場合）

リース契約を行った時及び、月々のリース料の支払時の会計処理について説明させていただきます。

①リース契約時の会計処理

リース資産　1,800,000円　　　　リース債務　1,800,000円

②月々のリース料支払時の会計処理

リース債務　50,000円　　　　　　現　金　　　　55,000円

支払利息　　 5,000円

③決算時の仕訳

減価償却費　600,000円　　　　リース資産　600,000円

※1,800,000円（リース債務）÷36ヶ月（リース期間）×12ヶ月（事業年度）

オペレーティングリースの会計処理

リース資産を契約期間の間だけ借りているだけなので、下記のような仕訳となります。

リース料　　55,000円　　　　　現金　　　　55,000円

リースバックとは所有している資産（動産）を売却し、そのままリース物件として賃借するリース方式の契約のことを指します。

MEDS JAPANでは、車両や什器などの動産が対象となっております。

リース契約終了時には、動産を買い戻すことを前提とした契約となります。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

企業が資金調達を検討する時に最初に考えるのは融資であると思います。

その中でも創業間もない時は日本政策金融公庫の創業融資を考えその後、銀行の融資、そしてノンバンクのビジネスローンの順番で考えることとなるかと思います。

短期的な資金使途や、銀行融資までの繋ぎ資金の際はファクタリングが有効ですが、売掛債権が無いと利用することは出来ません。

そのような時、売掛債権はないが車両や什器などの動産がある場合はリースバックを検討すると良いでしょう。

リースバックのメリットは、資産（動産）を売却することにより資金調達ができ、尚且つその動産をリース物件としてそのまま使用することができることです。

又、ファクタリングと同様に資産の減少、すなわち資産のオフバランス化に繋がります。

※ファクタリングの場合は、売掛債権（流動資産）の減少となりますが、リースバックの場合は動産（固定資産）の減少によるオフバランス化に繋がります。

リースバックのデメリットは動産を売却することにより所有権が移転することと今まで支払う必要のなかった月々のリース料金が発生いたします。

リースバック中の資産（動産）が故障などした場合の修理料金や、メンテナンスにかかる料金はユーザーで負担していただくこととなります。

MEDS JAPANのリースバックは動産が対象となりますが、その中でも流通性の高い動産が対象になります。

当社にお申込みされる方の中には、業務用の冷蔵庫や、専門性の高い機械などのリースバックを依頼される方もいますが、そのような動産のリースバックはたとえ価値の高い物であってもお受けすることが難しくなってきます。

理由は、月々のリース料金が払えなくなり延滞となった場合、動産を売却しなければならなくなりますが流通性の低い動産は売却することが困難であるからです。

この部分はとても重要なのでしっかり頭に入れておくようにいたしましょう。

では流通性の高い動産とはどういった物になるかということですが、やはり車両になります。

車両が流通性の高い動産であることは言うまでもありませんし、当社にお申し込みをされる大半の方が車両のリースバックを希望されています。

当社のリースバックは買戻しが前提となる為、ユーザーは月々のリース料金と買戻し金額をリース期間内に分割で支払いし、リース期間満了後に物件の所有権がユーザーに戻る形となります。

MEDS JAPANにリースバックの申し込みをされてから契約までの流れについて説明させていただきたいと思います。

最初に書類審査をさせていただきます。

必要書類は、決算書、通帳の写し、金融機関の借入契約書、税金・社会保険の納付状況のわかる書類、車検証となります。

※これ以外にも審査の途中で追加書類が必要となる場合がございます。

MEDS JAPANのリースバックは、MEDSグループのノンバンクが保証会社となり、信用情報を見させていただくこととなります。

書類審査が終わると、対象となる車両の簿価を確認した上で現物を見させていただくこととなります。

現物を見させていただいた上で、査定金額をご提示させていただきます。

査定金額で納得いただいた場合は、契約手続きをさせていただき終了後にご送金させていただくこととなります。

当社はグループ会社にノンバンクがございますので、そのノウハウを生かし対応させていただいております。

MEDS JAPANはファクタリングだけでなくリースバックのご相談も承っております。